Меню Рубрики

Кбк налог на добычу полезных ископаемых

НАЛОГ КБК
Налог на добычу нефти 182 1 07 01011 01 1000 110
Налог на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01012 01 1000 110
Налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01013 01 1000 110
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых 182 1 07 01020 01 1000 110
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) 182 1 07 01030 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами РФ 182 1 07 01040 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов 182 1 07 01050 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля 182 1 07 01060 01 1000 110
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу нефти пени 182 1 07 01011 01 2100 110
проценты 182 1 07 01011 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01011 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья пени 182 1 07 01012 01 2100 110
проценты 182 1 07 01012 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01012 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья пени 182 1 07 01013 01 2100 110
проценты 182 1 07 01013 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01013 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых пени 182 1 07 01020 01 2100 110
проценты 182 1 07 01020 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01020 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) пени 182 1 07 01030 01 2100 110
проценты 182 1 07 01030 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01030 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами РФ пени 182 1 07 01040 01 2100 110
проценты 182 1 07 01040 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01040 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов пени 182 1 07 01050 01 2100 110
проценты 182 1 07 01050 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01050 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу полезных ископаемых в виде угля пени 182 1 07 01060 01 2100 110
проценты 182 1 07 01060 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01060 01 3000 110

Этот налог платят организации и ИП, получившие лицензию на право использования недр. Они стоят на отдельном налоговом учете – НДПИ, встать на который надо в течение месяца после получения соответствующей лицензии или разрешения.

Какие ископаемые «потребуют» налога?

  • все, добытые в РФ;
  • извлеченные из отвалов, если такое извлечение предусмотрено по лицензии;
  • добытые за пределами России (на арендуемых землях или на правах международного договора).

Для каких «плодов недр» налог не нужен?

  • не числящиеся на балансе государства ископаемые и подземные воды;
  • добывающиеся для личного пользования;
  • образцы для минералогических, палеонтологических и т.п. коллекций;
  • добытые дополнительно из отвалов, если обычная добыча облагалась налогом в установленном порядке.

Налог за добычу углеводородного сырья

Налог надо платить не за любую нефть, а лишь за обессоленную, обезвоженную и стабилизированную.

Налоговая ставка на добычу нефти, горючего газа и конденсата, а также других углеводородных продуктов, зависит от мировой цены на нефть и меняется ежегодно. Ее нужно умножить на особый коэффициент, характеризующий динамику мирового ценообразования на этот вид сырья. На конец 2015 года ставка по нефти составляет 530 руб. за тонну.

Что касается добычи горючего газа и газового конденсата, там ставка не плавающая, а твердая. Ее нужно умножать на значение ЕУТ (единицы условного топлива), а также на коэффициент сложности добычи. Существует также дополнительный коэффициент коррекции значения для газового кондексата. Принимается во внимание также стоимость транспортировки данного сырья.

Добыча угля облагается налогом по специфической ставке в зависимости от вида угля ( в рублях за 1 тонну). Каждый вид угля корректируется собственным коэффициентом-дефлятором, которые устанавливаются на каждый следующий квартал и официально публикуются. Налог можно уменьшать, вычитая расходы, связанные с заботой о безопасности и здоровье работников. Этот вычет можно зачесть как часть налога на прибыль или уменьшить на него сам платеж по НДПИ.

Особое расположение мест добычи полезных ископаемых

Иногда полезные ископаемые добываются в особых условиях:

  • на континентальном шельфе РФ;
  • в исключительной экономической зоне РФ;
  • из недр за рубежом (на правах международных договоров или на арендуемых землях).

В таком случае, сумма налога зачисляется полностью в федеральный бюджет. Обратите на это внимание при заполнении КБК: он должен быть следующего вида 182 1 07 01040 01 1000 110.

Для расчета налога берутся во внимание количество и стоимость добытых ископаемых.

Чтобы определить стоимость, учитывают:

  • сложившийся ценовой уровень на данный вид ископаемых;
  • стоимость реализации без учета субсидий на возмещение разницы между продажей по опту и в розницу;
  • расчетную стоимость (если ископаемые не реализуются в данный налоговый период).

Из вычисленной стоимости нужно вычесть расходы предпринимателя:

  • прямые – связанные со стоимостью работ по добыче, амортизации техники, оплаты наемного труда, страховые взносы;
  • косвенные – разведка, освоение ресурсов, утилизация отработавших мощностей, ремонт и т.п.

Это налог с одним из самых коротких налоговых периодов: платить его нужно каждый месяц, не позднее следующего 25 числа.

Получателем налога будет тот бюджет, на чьей территории находятся используемые недра. Если ископаемые добываются за пределами России (когда территории взяты в аренду или используются по международному договору), то налог взимается по месту жительства или регистрации предпринимателя.

Вычисляется сумма налога обыкновенным образом: ставка умножается на налоговую базу. Налоговые ставки нужно уточнять отдельно по различным видам полезных ископаемых.

источник

НДПИ — это налог на добычу полезных ископаемых. Его платят ИП и организации, у которых есть лицензия на право использования недр. После получения лицензии или разрешения нужно встать на налоговый учет в течение месяца.

Ископаемые, «требующие» налога:

  • все ископаемые, добытые в Российской Федерации
  • извлеченные из отвалов (если предусмотрено в лицензии)
  • добытые за пределами России (на арендуемых землях или на правах международного договора)

Ископаемые, «не требующие налога»:

  • те, что не числятся на балансе государства и подземные воды
  • те, что добываются для личного использования
  • образцы для минералогических, палеонтологических и т.п. коллекций
  • добытые дополнительно из отвалов, если обычная добыча облагалась налогом в установленном порядке.

Налог нужно платить каждый месяц, не позднее 25 числа!

Получателем налога: бюджет, на чьей территории находятся используемые недра. Если ископаемые добываются за пределами России (когда территории взяты в аренду или используются по международному договору), то налог взимается по месту жительства или регистрации предпринимателя.

Вид платежа Коды бюджетной классификации
Налог на добычу нефти 182 1 07 01011 01 1000 110
Налог на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01012 01 1000 110
Налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01013 01 1000 110
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых 182 1 07 01020 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами РФ 182 1 07 01040 01 1000 110
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) 182 1 07 01030 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля 182 1 07 01060 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов 182 1 07 01050 01 1000 110

Добыча нефти

Пени 182 1 07 01011 01 2100 110
Проценты 182 1 07 01011 01 2200 110
Штрафы 182 1 07 01011 01 3000 110

Налог на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья

Пени 182 1 07 01012 01 2100 110
Проценты 182 1 07 01012 01 2200 110
Штрафы 182 1 07 01012 01 3000 110

Налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья

Пени 182 1 07 01013 01 2100 110
Проценты 182 1 07 01013 01 2200 110
Штрафы 182 1 07 01013 01 3000 110

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых

Пени 182 1 07 01020 01 2100 110
Проценты 182 1 07 01020 01 2200 110
Штрафы 182 1 07 01020 01 3000 110

Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)

Пени 182 1 07 01030 01 2100 110
Проценты 182 1 07 01030 01 2200 110
Штрафы 182 1 07 01030 01 3000 110

Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами РФ

Пени 182 1 07 01040 01 2100 110
Проценты 182 1 07 01040 01 2200 110
Штрафы 182 1 07 01040 01 3000 110

Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов

Пени 182 1 07 01050 01 2100 110
Проценты 182 1 07 01050 01 2200 110
Штрафы 182 1 07 01050 01 3000 110

Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля

источник

Введена новая форма Декларации по НДС с 1 квартала 2019 г.

С 2019 года реализация макулатуры облагается НДС.

Введена новая форма 3 –НДФЛ для ИП на ОСН за 2018 г.

Если самозанятый оказывает услуги в регионах, где проходит эксперимент.

Налог на добычу полезных ископаемых

Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья
(нефть, газ, полезные ископаемые),
Платежи

Наименование доходов

Нефть (суммы денежных взысканий (штрафов))

Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья

Наименование доходов

Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (налог)

Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (Пени и проценты)

Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (суммы денежных взысканий (штрафов))

Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья

Наименование доходов

Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья (налог)

Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья (Пени и проценты)

Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья (суммы денежных взысканий (штрафов))

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых

Наименование доходов

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых (налог)

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых (Пени и проценты)

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых (суммы денежных взысканий (штрафов))

Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)

Наименование доходов

Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)

Пени и проценты по налогу на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)

Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе российской федерации, в исключительной экономической зоне российской федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории российской федерации

Наименование доходов

Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации

Пени и проценты по налогу на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации

Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов

Наименование доходов

Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов

Пени и проценты по налогу на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов

Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля

Наименование доходов

Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля

Пени и проценты по налогу на добычу полезных ископаемых в виде угля

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на добычу полезных ископаемых в виде угля

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти)

Наименование доходов

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный)

Пени и проценты по регулярным платежам за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный)

Суммы денежных взысканий (штрафов) по регулярным платежам за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный)

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного

Пени и проценты по регулярным платежам за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного

Суммы денежных взысканий (штрафов) по регулярным платежам за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции

Пени и проценты по регулярным платежам за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции

Суммы денежных взысканий (штрафов) по регулярным платежам за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции

Платежи за добычу полезных ископаемых

Наименование доходов

Платежи за добычу общераспространенных полезных ископаемых, мобилизуемые на территориях внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

Платежи за добычу общераспространенных полезных ископаемых, мобилизуемые на территориях городских округов

Платежи за добычу общераспространенных полезных ископаемых, мобилизуемые на территориях муниципальных районов

Платежи за добычу углеводородного сырья

Платежи за добычу подземных вод

Платежи за добычу полезных ископаемых из уникальных месторождений и групп месторождений федерального значения

Платежи за добычу других полезных ископаемых

182 1 08 07010 01 1000 110

182 1 08 07010 01 8000 110

182 1 08 07030 01 1000 110

Бухгалтерские услуги в Москве:
» ведение бухгалтерского учета ООО
» ведение бухгалтерского учета ИП
» ведение бухгалтерского учета
транспортно-экспедиторских
и транспортных компаний
» новости бухгалтерского учета
Юридические услуги:
» регистрация ООО
» регистрация ОАО
» регистрация ЗАО
» регистрация ИП
» ликвидация организации
» готовые фирмы
» внесение изменений
Скидки и Акции:
» бесплатная регистрация ИП
» бесплатная регистрация ООО
» скидка на бухгалтерские услуги
» скидки на юридические услуги

127566, г. Москва
Высоковольтный проезд, д.13 а
тел. +7 (499) 641-02-72
+7 (499) 136-43-35

источник

Скачать и смотреть бесплатно все новые КБК на 2018 год. Изменения. Переходная таблица. Налоги и взносы УСН

Скачать бесплатно образец и пример заполнения платежного поручения для уплаты налогов и сборов в 2018 году

Скачать и распечатать таблицу кодов КБК 2018 НДПИ. Налог на добычу полезных ископаемых

Таблица КБК 2018 НДПИ. Налог на добычу полезных ископаемых

Налог на добычу нефти
182 1 07 01011 01 1000 110

Налог на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья
182 1 07 01012 01 1000 110

Налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья
182 1 07 01013 01 1000 110

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых
182 1 07 01020 01 1000 110

Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)
182 1 07 01030 01 1000 110

Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами РФ
182 1 07 01040 01 1000 110

Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов
182 1 07 01050 01 1000 110

Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля
182 1 07 01060 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДПИ

Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу нефти п
ени 182 1 07 01011 01 2100 110
проценты 182 1 07 01011 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01011 01 3000 110

Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья
пени 182 1 07 01012 01 2100 110
проценты 182 1 07 01012 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01012 01 3000 110

Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья
пени 182 1 07 01013 01 2100 110
проценты 182 1 07 01013 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01013 01 3000 110

Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых
пени 182 1 07 01020 01 2100 110
проценты 182 1 07 01020 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01020 01 3000 110

Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)
пени 182 1 07 01030 01 2100 110
проценты 182 1 07 01030 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01030 01 3000 110

Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами РФ
пени 182 1 07 01040 01 2100 110
проценты 182 1 07 01040 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01040 01 3000 110

Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов
пени 182 1 07 01050 01 2100 110
проценты 182 1 07 01050 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01050 01 3000 110

Пени, проценты, штрафы по налогу на добычу полезных ископаемых в виде угля
пени 182 1 07 01060 01 2100 110
проценты 182 1 07 01060 01 2200 110
штрафы 182 1 07 01060 01 3000 110

источник

Налог на добычу полезных ископаемых достаточно специфичен. Смотрите КБК НДПИ 2017 в таблице и особенности перечисления налога.

Плательщики НДПИ — организации, которые добывают полезные ископаемые на основании лицензии на право пользования недрами (ст. 334 НК РФ). Физические лица не вправе пользоваться недрами, так как им не выдают лицензии. Следовательно, они и не могут быть плательщиками этого налога.

Объект налогообложения — это полезные ископаемые (ст. 336 НК РФ). С каких из них надо платить налог, а с каких нет, смотрите в таблице ниже.

Объект налогообложения НДПИ. Таблица

Облагаются НДПИ Не облагаются НДПИ
Полезные ископаемые, добытые в России Общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления
Полезные ископаемые, которые получили из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию Добытые минералогические, палеонтологические и другие коллекционные материалы
Полезные ископаемые, добытые за пределами России Полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение
Полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь), если при добыче они облагались в общеустановленном порядке

Налоговый период — календарный месяц (341 НК РФ). Платежи надо перечислять в налоговую по месту учета юридического лица (п. 3 ст. 343 НК РФ). Налог за прошлый месяц необходимо заплатить не позднее 25-го числа следующего месяца.

Если крайний срок уплаты налога совпадает с нерабочим днем, то последний день уплаты переносится на следующий рабочий. Например, 25 марта 2017 года — суббота. Следовательно, налог можно перечислить в понедельник 27 марта. Если не уложиться в срок, инспекторы начислят пени. Периоды уплаты налога мы перечислили в таблице.

Сроки уплаты НДПИ в 2017 году

Налоговый период Период, в течение которого надо заплатить налог
Январь 1–27 февраля 2017 г.
Февраль 1–27 марта 2017 г.
Март 1–25 апреля 2017 г.
Апрель 1–25 мая 2017 г.
Май 1–26 июня 2017 г.
Июнь 1–25 июля 2017 г.
Июль 1–25 августа 2017 г.
Август 1–25 сентября 2017 г.
Сентябрь 1–25 октября 2017 г.
Октябрь 1–27 ноября 2017 г.
Ноябрь 1–25 декабря 2017 г.
Декабрь 1–25 января 2018 г.
Наименование платежа КБК для налога КБК для пеней КБК для штрафов
Нефть 182 1 07 01011 01 1000 110 182 1 07 01011 01 2100 110 182 1 07 01011 01 3000 110
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01012 01 1000 110 182 1 07 01012 01 2100 110 182 1 07 01012 01 3000 110
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01013 01 1000 110 182 1 07 01013 01 2100 110 182 1 07 01013 01 3000 110
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых 182 1 07 01020 01 1000 110 182 1 07 01020 01 2100 110 182 1 07 01020 01 3000 110
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) 182 1 07 01030 01 1000 110 182 1 07 01030 01 2100 110 182 1 07 01030 01 3000 110
Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе России, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории России 182 1 07 01040 01 1000 110 182 1 07 01040 01 2100 110 182 1 07 01040 01 3000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов 182 1 07 01050 01 1000 110 182 1 07 01050 01 2100 110 182 1 07 01050 01 3000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля 182 1 07 01060 01 1000 110 182 1 07 01060 01 2100 110 182 1 07 01060 01 3000 110

Налог компании платят каждый месяц. Суммы налога значительные. Поэтому важно правильно заполнить платежное поручение, чтобы налог поступил в бюджет. Иначе инспекторы могут начислить пени и штрафы. Образец платежки смотрите ниже.

Скачать Образец платежки можно по ссылке в конце статьи.

источник

НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ В ВИДЕ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ
(НЕФТЬ, ГАЗ, ПОЛЕЗНЫЕ ИСКОПАЕМЫЕ),
ПЛАТЕЖИ

КБК Наименование доходов
182 1 07 01011 01 1000 110 Нефть (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 07 01011 01 2100 110 Нефть (пени по соответствующему платежу)
182 1 07 01011 01 2200 110 Нефть (проценты по соответствующему платежу)
182 1 07 01011 01 3000 110 Нефть (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

ГАЗ ГОРЮЧИЙ ПРИРОДНЫЙ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ МЕСТОРОЖДЕНИЙ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ

КБК Наименование доходов
182 1 07 01012 01 1000 110 Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 07 01012 01 2100 110 Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (пени по соответствующему платежу)
182 1 07 01012 01 2200 110 Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (проценты по соответствующему платежу)
182 1 07 01012 01 3000 110 Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

ГАЗОВЫЙ КОНДЕНСАТ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ МЕСТОРОЖДЕНИЙ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ

КБК Наименование доходов
182 1 07 01013 01 1000 110 Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 07 01013 01 2100 110 Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья (пени по соответствующему платежу)
182 1 07 01013 01 2200 110 Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья (проценты по соответствующему платежу)
182 1 07 01013 01 3000 110 Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

источник

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, что такое КБК и для чего он необходим.

Сегодня вы узнаете:

  1. В каких документах можно встретить КБК;
  2. Как расшифровываются цифры в КБК;
  3. Какие нововведения коснулись КБК в 2019 году.

В 2016 году были разработаны новые стандарты применения КБК. Некоторые коды были исключены, а также добавлены новые. Помимо перечисленных изменений, связанных с УСН и страховыми взносами, есть и другие, не менее важные.

С 2017 года произошли следующие основные нововведения:

  • Увеличилось количество кодов, предназначенных для уплаты НДФЛ. Это связано с добавлением классификаторов для взаимодействия с иностранными партнёрами;
  • Налог на прибыль также пополнился новыми кодами в связи с их необходимостью при контроле переводов с зарубежными контрагентами. Также по данному виду отчислений появились новые КБК, связанные с уплатой штрафов и пени;
  • В новой редакции классификатора исключены некоторые КБК, связанные с алкоголем и печным топливом.

2018 год также добавил очередные коды к уже существующим:

  • Налог на прибыль пополнился новым кодом, связанным с процентными доходами от облигаций в рублевом эквиваленте. Нововведение касается облигаций, выпущенных за период с 01.01.2017г. по 31.12.2021г.
  • Акцизы дополнились кодом электронных сигарет и прочих смесей, содержащих никотин.
  • Введение курортного сбора также потребовало создать новый код для его уплаты.

2019 год ввел два новых значимых КБК. Они были утверждены приказом Минфина №245н от 30.11.2018 г. Это:

  • Налог на профессиональный доход, предназначенный для самозанятых.

Единый налоговый платеж для физлиц – некая сумма, которую можно перечислить в счет уплаты по имущественным налогам: земельному, транспортному и других. По соответствующим КБК их разнесут инспектора.

Не изменились КБК, связанные с:

НДФЛ Код для налога Код для пени Код для штрафа
уплачивается налоговым агентом 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента 182 1 01 02040 01 1000 110 182 1 01 02040 01 2100 110 182 1 01 02040 01 3000 110
  • Уплата взносов за работников и других физ.лиц

Наименование платежа

Пенсионное страхование

Медицинское страхование

Социальное страхование

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160 182 1 02 02101 08 3013 160 182 1 02 02090 07 3010 160
  • Уплата страховых взносов по доп.тарифу

Список №1, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.1, ч.1

Наименование платежа

Без учета специальной оценки

С учетом специальной оценки

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 1020 160

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2100 160

Список №2, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.2-18, ч.1

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 1020 160

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2100 160

Пенсионные взносы

Медицинское страхование

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02140 06 3010 160

182 1 02 02103 08 3013 160

182 105 06000 01 1000 110

182 106 07000 01 1000 110

НДС Код для налога Код для пени Код для штрафа
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России) 153 1 04 01000 01 1000 110 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110

182 1 08 01000 01 1000 110

Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром)
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц
Налог на УСН Код для налога Код для пени Код для штрафа
с доходов (6%) 182 1 05 01011 01 1000 110 182 1 05 01011 01 2100 110 182 1 05 01011 01 3000 110
с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог 182 1 05 01021 01 1000 110 182 1 05 01021 01 2100 110 182 1 05 01021 01 3000 110
минимальный налог 182 1 05 01021 01 1000 110 182 1 05 01021 01 2100 110 182 1 05 01021 01 3000 110

182 1 03 02360 01 0000 110

182 1 03 02370 01 0000 110

182 1 03 02380 01 0000 110

Вид акциза КБК
Акциз Пени Штрафы
На электронные системы доставки никотина производства РФ
Налог на имущество Код для налога Код для пени Код для штрафа
по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110 182 1 06 02010 02 2100 110 182 1 06 02010 02 3000 110
по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110 182 1 06 02020 02 2100 110 182 1 06 02020 02 3000 110
ЕНВД Код для налога Код для пени Код для штрафа
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110 182 1 05 02010 02 2100 110 182 1 05 02010 02 3000 110

182 1 01 01090 01 1000 110

182 1 01 01090 01 2100 110

182 1 01 01090 01 3000 110

Платеж Код для налога Код для пени Код для штрафа
налог в бюджеты городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110 182 1 05 04010 02 2100 110 182 1 05 04010 02 3000 110
налог в бюджеты муниципальных районов 182 1 05 04020 02 1000 110 182 1 05 04020 02 2100 110 182 1 05 04020 02 3000 110
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 182 1 05 04030 02 1000 110 182 1 05 04030 02 2100 110 182 1 05 04030 02 3000 110
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110 182 1 05 04040 02 2100 110 182 1 05 04040 02 3000 110
в бюджеты внутригородских районов 182 1 05 04050 02 1000 110 182 1 05 04050 02 2100 110 182 1 05 04050 02 3000 110

Налог может быть введен с 01.05.18г. в Краснодарском крае, Алтайском, Ставропольском и на некоторых территориях Крыма. Для этих целей введен новый КБК – «Курортный сбор». Его код: 000 1 15 08000 02 000 140, где вместо первых трех цифр — «000» нужно будет проставлять код административной территории, на которой взимается сбор.

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения 182 1 05 05010 02 1000 110 182 1 05 05010 02 2100 110 182 1 05 05010 02 3000 110
Транспортный налог Код для налога Код для пени Код для штрафа
с организаций 182 1 06 04011 02 1000 110 182 1 06 04011 02 2100 110 182 1 06 04011 02 3000 110
с физических лиц 182 1 06 04012 02 1000 110 182 1 06 04012 02 2100 110 182 1 06 04012 02 3000 110

Существует множество кодов, которые применяются государственными структурами для упрощения контроля за деятельностью физических и юридических лиц. Помимо них, есть и те, что необходимы для своевременного и целенаправленного поступления платежей. К таким кодировкам и относится КБК – код бюджетной классификации.

Он означает последовательность цифр, которая направит любой платёж по назначению. Все платежи, поступающие в налоговый орган, имеют своё «место». К примеру, вы оплачиваете налоги на УСН или вносите авансовый платёж по внебюджетным взносам – эти суммы имеют разное назначение, а потому будут учитываться в разных направлениях.

Чтобы все суммы, поступающие на расчётный счёт государственных структур, не перепутались и было понятно, за что они переведены, каждому денежному переводу присваивается КБК. Это обширный классификатор, который включает множество кодов по самым разным целям платежей.

  • Корректной отправки денежных сумм;
  • Отслеживания истории переводов;
  • Упрощения учёта в государственных ведомствах;
  • Управления финансовыми потоками;
  • Фиксации долга по счёту.

Коды бюджетной классификации – это обязательные атрибуты платёжных поручений по оплате:

  • Штрафов;
  • Пени;
  • Налоговых сумм;
  • Взносов во внебюджетные фонды.

Помимо этого, КБК необходимо обозначить в некоторых декларациях:

Если вам необходимо заполнить декларацию или оформить платёжное поручение с использованием КБК, вы всегда сможете найти перечень актуальных кодов на официальном сайте налоговой службы. Это удобно, если вы не знаете расшифровку кодов, а составить документ необходимо.

В любом платёжном поручении, сформированном, к примеру, налоговой инспекцией, уже имеется КБК. Вам не нужно его искать и проставлять самостоятельно. По цифрам, содержащимся в данном коде, получатель платежа сразу же определит назначение перевода и правильно учтёт его в своей деятельности.

Любой код в классификаторе КБК включает 20 цифр, каждая из которых имеет своё назначение:

  • Цифры с первую по третью означают адресата, которому предназначен платёж (например, код 182 – налоговая инспекция, 392 – Пенсионный Фонд, а 393 – Фонд социального страхования);
  • Четвёртая цифра означает группу платежа (если налоговый орган получает суммы на свой счёт, то они характеризуются доходом и отмечаются единицей);
  • Пятая и шестая цифры означают подгруппу предыдущего разряда, то есть, вид дохода (например, 06 – налог на имущество, 08 – это государственная пошлина, а 16 – различные штрафы);
  • С седьмой по одиннадцатую цифры – более подробно разъясняют суть дохода и его подраздела;
  • Цифры 12 и 13 означают, на каком уровне зачтены платежи (к примеру, федеральный бюджет обозначается «01», а региональные поступления – «02»);
  • Цифры с 14 по 17 определяют, на что именно были переведены средства (например, проведение основного платежа – 1000, уплата пени – 2000, а штрафов – 3000);
  • Цифры с 18 по 20 классифицируют виды дохода, уплаченные в бюджет (120 – это доходы от собственности, 130 – от оказания услуг за плату, 160 – переводы на социальные цели).

Давайте рассмотрим цифровые значения на примере КБК 182 101 02010 01 1000 110:

  • 182 – платёж направлен в налоговую инспекцию;
  • 1 – доход налогового органа;
  • 01 – оплата налога на прибыль;
  • 02010 – работодатель выступает агентом по уплате налогов;
  • 01 – оплата произведена в федеральный бюджет;
  • 1000 – уплата самого налога;
  • 110 – доход от поступления налога.

Рассмотренный КБК 182 101 02010 01 1000 110 означает перевод НДФЛ для юридических лиц за своих наёмных работников. Платёж переводится на счёт налоговой инспекции федерального уровня.

В 2017 году было введено много нового в бюджетную классификацию. Изменения касаются, в частности, взносов во внебюджетные фонды. Теперь данные платежи находятся под контролем налогового органа. Исключения составляют платежи, связанные с травмами на производстве. Их также необходимо осуществлять в Фонд социального страхования.

Так как получатель платежей изменился, то и код классификатора стал другим. В 2018 году необходимо применять только новые коды, которые введены с 1 января 2017 года. Коды, действующие ранее, использовать не допускается.

Если ранее первые три цифры обозначались как 392 (ПФР) и 393 (Фонд социального страхования), то теперь необходимо для данных отчислений в КБК проставлять 182 (получатель перевода – налоговая инспекция).

Изменён и КБК для тех ИП, которые вносят взносы в Пенсионный Фонд за себя. Если совокупный доход за весь отчётный период (один год) превысит отметку в 300 000 рублей, то предприниматель обязан дополнительно к начисленным платежам уплатить 1% от прибыли во внебюджетный фонд.

Штрафы по уплате страховых взносов уплачиваются по тому же КБК, что предназначен для пеней по фиксированному платежу.

Изменения коснулись и налоговых платежей. В частности, тех, что производятся по УСН. Ранее организации, применяющие систему налогов, уплачиваемых с разницы между доходами и расходами, оплачивали отчисления на один КБК, а те, кто применял УСН с дохода, – на другой.

2017 год для упрощения контроля объединил два вида отчислений в один КБК. Код, по которому производили отчисления организации с УСН «Доходы» исключен. Оплата производится на КБК по УСН «Доходы — Расходы».

Чтобы оплатить налог или штраф по нему, необходимо грамотно заполнить расчётный документ, по унифицированной форме 0401060. КБК в нём указывается в строке 104.

Основные правила при заполнении платёжного документа:

  • В качестве адресата (строка 16) необходимо указывать налоговую инспекцию (сокращённо);
  • В поле для ИНН (строка 61) указывается номер налоговой (10 цифр);
  • Идентификатор начисления будет равен «0», если это текущий платёж (22-ая строка);
  • КБК указывается как «182»;
  • КПП указывается в поле 103 и равно 9 цифрам;
  • Строка 105 содержит код ОКТМО, который равен 8 или 11 цифрам в зависимости от региона;
  • В поле 106 обозначается назначение платежа. Содержит 2 заглавные печатные буквы (к примеру, текущие платежи обозначают комбинацией «ТП»);
  • В строке 107 указывается период оплаты (например, запись «КВ.03.2017» означает оплату за третий квартал);
  • 108-ая строка определяет основание платежа (значение «ТР» говорит, что оплата происходит по требованию налогового органа);
  • Строка 109 отражает дату, в которую появилось основание для совершения платежа;
  • Строка 110 не заполняется с 2015 года (проставляем «0»);
  • 21-ое поле отражает очерёдность оплаты (при оплате налога ставим «5»).

Составить платёжное поручение можно легко с помощью официального сайта налоговой службы. Зайдя на интернет-страницу государственной структуры можно сформировать документ на оплату налога и оплатить в любом банке или через личный кабинет. При этом КБК и другие кодировки будут проставлены автоматически. Здесь же содержится и таблица со всем перечнем КБК.

Если по какой-то причине вы допустили ошибку при написании КБК, то налоговая не должна расценивать этот факт в качестве отсутствия оплаты. Во всяком случае, так говорится в Налоговом Кодексе. На деле же могут быть начислены штрафы.

Так как средства, которые отправлены с неверными реквизитами, не могут быстро найтись, то и вам будет начислена недоимка, которая грозит пеней. В налоговую ежедневно поступают сотни платежей, и отыскать среди них ваш – нелёгкая задача, которой мало кто захочет заниматься.

Чтобы заверить налоговый орган в том, что вы добросовестный плательщик, необходимо:

  • Обратиться в тот банк, где вы осуществляли перевод и попросить платёжное поручение с отметкой банка о том, что платёж осуществлён;
  • Написать заявление на поиск вашего платежа.

После того как оператор налоговой получит подтверждающие документы от вас, платёж будет найден и зачтён в вашу пользу.

Если вы допустили ошибку в КБК при составлении декларации, то можно подать уточняющую отчётность. К ней лучше приложить пояснительную записку, в которой рекомендуется указать вашу ошибку и дату подачи первичной декларации.

Важно понимать, что если в поле 104 окажется несуществующий КБК, то банк такое платёжное поручение не примет. В этом случае вы сразу можете исправить неточность. Чаще всего при ошибке в цифрах КБК платёж уходит в другое ведомство или расценивается как невыясненный. Однако, велика вероятность, что он всё же дойдёт до адресата и будет зачислен. Вы не будете считаться нарушителем закона, если произведёте перевод вовремя.

Если же вы получили штраф за то, что платёж поступил в налоговую несвоевременно из-за ошибки в КБК, можно оспорить действия налоговых представителей. Такие случаи уже были, и суд выступал на стороне истца.

источник

Расчет НДПИ на песок осуществляется с учетом норм, закрепленных в НК РФ. Каковы основные составляющие формулы этого расчета?

НДПИ для любого типа ископаемых исчисляется на основе 2 основных показателей:

Также имеют значение специфика добычи конкретного объекта налогообложения и установленный для того или иного типа ископаемых порядок исчисления НДПИ. В зависимости от этого ставку и базу могут дополнять те или иные коэффициенты, а их значения могут применяться в разных формулах.

В общем случае для того, чтобы исчислить НДПИ, нужно умножить величину базы на ставку (п. 1 ст. 343 НК РФ). Т. е. чтобы рассчитать налог, например, на песок, нужно вычислить процент от базы, определенной по этому объекту с учетом установленных для него особенностей.

В ряде случаев при исчислении НДПИ применяются дополнительные коэффициенты. В числе таковых:

  1. Универсальные, установленные по умолчанию для всех полезных ископаемых, включая песок. К ним относится коэффициент, который характеризует территорию добычи ископаемого. Он применяется, если субъект платы НДПИ:
  • участвует в региональных инвестпроектах;
  • принимает участие в региональных инвестпроектах, но не зарегистрирован в реестре участников соответствующих проектов;
  • осуществляет деятельность в регионе, имеющем статус субъекта РФ с опережающим социально-экономическим развитием.
  1. Установленные для конкретного типа полезных ископаемых. К ним относятся коэффициенты, приводимые в ст. 342.5 НК РФ в довольно широком спектре для нефти.

Сумма НДПИ может быть уменьшена:

  • по основаниям, определенным ст. 343.1 и 343.2 НК РФ (однако они не касаются добычи песка);
  • на расходы по доставке ископаемого, которое реализуется на рынке, потребителю — в порядке, установленном ст. 340 НК РФ (эти нормы могут применяться при исчислении НДПИ для песка).

Для начала определим один из двух ключевых показателей для расчета НДПИ — ставку для песка как полезного ископаемого.

Песок, с точки зрения классификации, утвержденной в НК РФ, может быть:

  • горнорудным неметаллическим сырьем, если это стекольный песок (п. 7 ст. 337 НК РФ);
  • неметаллическим сырьем, которое используется главным образом в сфере строительства, если это природный песок или песчано-гравийная смесь (пп. 7, 10 ст. 337 НК РФ).

Для обоих типов сырья установлена ставка в величине 5,5 % (подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ).

Стоит отметить, что в случае, если ископаемое, относящееся к категории общераспространенных, добывается индивидуальным предпринимателем, и притом для собственного потребления, НДПИ не платится (подп. 1 п. 2 ст. 336 НК РФ).

На практике самые часто встречаемые в природе типы песка являются общераспространенными полезными ископаемыми. К ним относятся, в частности (п. 2.2 рекомендаций, утвержденных распоряжением МПР РФ от 07.02.2003 № 47-р):

  • любые виды песка, кроме формовочного, используемого для выпуска стекла, абразивного, используемого в фарфорово-фаянсовой промышленности, при выпуске огнеупорных, цементных материалов, содержащих процент руды в концентрациях, имеющих промышленное значение;
  • пески, представленные песчано-гравийными породами.

Таким образом, если ИП добывает, к примеру, стекольный песок для собственных нужд, не являющийся общераспространенным полезным ископаемым, то он должен будет платить за него НДПИ по ставкам, указанным выше.

Следующий ключевой показатель для расчета НДПИ на песок — налоговая база.

Во всех случаях налоговая база по НДПИ должна исчисляться налогоплательщиком самостоятельно (пп. 1, 2 ст. 338 НК РФ). При этом используется один из 2 методов:

  1. Расчет базы на основании количества (или объема) ископаемых, которые извлечены из недр. Данный метод применяется, если добываются уголь, нефть и газ.
  2. Расчет базы исходя из стоимости ископаемых. Данный метод используется, если из недр извлекается уголь, нефть или газ на новых месторождениях в море или же любое другое ископаемое, в том числе песок.

Что касается стоимости добытого ископаемого (в данном случае песка), то она определяется с применением таких схем (п. 1 ст. 340 НК РФ):

  1. При получении фирмой субсидий из бюджета — исходя из подсчета выручки при продаже полезного ископаемого по ценам, установленным в рамках налогового периода (без учета соответствующих субсидий, а также НДС, акцизов и расходов по доставке продукта покупателю (п. 2 ст. 340 НК РФ)).
  2. При отсутствии бюджетного субсидирования — исходя из подсчета выручки при продаже полезного ископаемого по ценам реализации (без учета НДС, акцизов), но с принятием в ее уменьшение расходов на доставку (п. 3 ст. 340 НК РФ)).
  3. При отсутствии реализации полезного ископаемого — по расчетной стоимости (п. 4 ст. 340 НК РФ).

Формула определения стоимости добытого ископаемого по схеме 1 или 2 (т. е. если продажи песка осуществлялись) предполагает:

  1. Исчисление выручки, учитываемой при расчете стоимости.
  2. Деление выручки на объем реализованного ископаемого (так вычисляется стоимость единицы добытого ископаемого).
  3. Умножение получившегося результата на объем добытого ископаемого.
  • ставки НДПИ для песка;
  • особенности расчета налоговой базы по добытому песку;
  • методология исчисления НДПИ для песка.

Рассмотрим, каким образом сумма соответствующего налога может быть рассчитана на практике.

  1. Наша фирма не участвует в региональных инвестпроектах, не получает субсидий из бюджета и имеет показатели по реализации песка в налоговом периоде.
  2. Наша фирма является плательщиком НДС (в размере 18%).
  3. Мы добыли 30 000 и продали 20 000 тонн песка в рамках одного налогового периода, например, июля 2017 года.
  4. Мы продаем песок по цене 354 руб. за тонну (включая НДС 18%).
  5. Мы понесли расходы по доставке песка покупателям в рамках налогового периода в сумме, составившей 100 000 руб.
  1. Объем выручки, учитываемой при исчислении налоговой базы по НДПИ, составит 5 900 000 руб. (20 000 тонн × (354 / 1,18) — 100 000 руб.).
  2. Стоимость отдельной единицы добытого ископаемого — в данном случае тонны — будет равна 295 руб. (5 900 000 руб. / 20 000 тонн).
  3. Налоговая база для расчета НДПИ на песок составит 8 850 000 руб. (295 руб. × 30 000 тонн).
  4. НДПИ за июль 2017 года будет равен 486 750 руб. (8 850 000 руб. × 5,5%).

О том, из каких источников можно получить дополнительные данные, применяемые в расчетах (например, коэффициенты), читайте в материале «Размер налога на добычу полезных ископаемых в 2017 году».

Песок, добываемый предприятием, а также используемый в коммерческой деятельности ИП (либо в его личных целях в случае, если ископаемое относится к сортам, которые не являются общераспространенными), облагается НДПИ. Для того чтобы подсчитать налог на этот вид полезного ископаемого, нужно:

  • убедиться в актуальности ставки для песка (как неметаллического сырья), установленной в ст. 342 НК РФ;
  • рассчитать базу в соответствии с критериями, которые определены в ст. 340 НК РФ.
  • умножить первый показатель на второй.

Прочие ключевые показатели для расчета НДПИ по песку, не считая ставки и базы, — это объемы добытого и проданного полезного ископаемого, расходы по доставке продукта потребителю, а также величина НДС. Имеет также значение, является ли налогоплательщик участником регионального инвестпроекта, получает ли он субсидии из бюджета, а также есть ли у него обороты по продажам песка в налоговом периоде.

источник

Источники:
Читайте также:  Таблица полезные свойства фруктов и овощей

Популярные записи

Для чего полезна сыворотка молочная
Какое мясо полезнее индейка или курица
Что полезно для мужского здоровья
Доставка полезной еды на дом
Полезно ли для кожи лица касторовое масло
Мед аккураевый чем полезен
Рецепты полезные для мультиварки
Витамин в6 чем полезен